Податок на спадщину у 2026 році: що чекає на спадкоємців?

Питання оподаткування спадщини залишатиметься актуальним для українців у 2026 році. Розмір податків залежатиме від кількох факторів, зокрема ступеня спорідненості, резидентства спадкоємця та способу оформлення спадщини. Про основні моменти, які варто враховувати при вступі у спадщину, розповіла адвокатка Світлана Круторогова.

Який податок на спадщину буде у 2026 році для родичів та неродичів? За словами експертки, в Україні не існує спеціальної статті податку на спадщину. Натомість, оподатковується дохід, отриманий у вигляді успадкованого майна. В залежності від ситуації, може застосовуватися податок з доходів фізичних осіб, а також військовий збір.

Для нерезидентів України ставка податку є найвищою: 18% ПДФО та 5% військового збору. Однак для резидентів України ставка залежить від ступеня спорідненості зі спадкодавцем. Спадкоємці першого та другого ступеня споріднення (діти, батьки, чоловік/дружина, рідні брати й сестри, бабусі та дідусі) не зобов'язані сплачувати податки та військовий збір. Для них застосовується нульова ставка.

Натомість, спадкоємці третього, четвертого та п’ятого ступенів споріднення, а саме дядьки, тітки, племінники, прабабусі, прадіди, а також двоюрідні та троюрідні родичі, мають сплатити 5% ПДФО та 5% військового збору.

Витрати на нотаріальне оформлення спадщини також варто врахувати. За словами Круторогової, ці витрати варіюються: державний нотаріус може взяти за свої послуги близько 600 гривень, а приватні нотаріуси зазвичай ставлять вищі тарифи.

Чи сплачують пенсіонери податок на спадщину та чи є для них пільги? Пенсійний статус не надає пенсіонерам пільг у питаннях оподаткування спадщини. Якщо спадкоємець є резидентом України та має статус пенсіонера, для нього не передбачено жодних податкових пільг. Пільги можливі лише у випадку, коли пенсіонер належить до спадкоємців першого або другого ступеня спорідненості, тоді застосовується нульова ставка оподаткування, як і для інших родичів першого чи другого ступеня.

Чи сплачується податок на спадщину за заповітом? Податок на спадщину за заповітом не відрізняється від податку при спадкуванні за законом. Спадкоємці зобов’язані сплатити податок на спадщину незалежно від того, чи було воно оформлене через заповіт чи за законом. Важливою є сама процедура прийняття спадщини, що визначає обов'язок зі сплати податків.

Після подання заяви про прийняття спадщини, всі спадкоємці, які не звільнені від оподаткування, повинні сплатити податок з доходів фізичних осіб і військовий збір, відповідно до застосовуваної ставки.

Як правильно сплатити податок на спадщину? В процесі оформлення спадщини нотаріус часто займається питанням сплати податку. Якщо спадкоємець не має права на нульову ставку, нотаріус оцінює вартість майна та визначає відповідну ставку — 5% чи 18%. Після цього нотаріус надає спадкоємцю реквізити для сплати податку та військового збору.

Наприклад, якщо спадкоємець є тіткою померлого (3 ступінь споріднення), резидентом України, то на неї поширюється ставка податку 5% з доходів фізичних осіб і 5% військового збору. Для нерезидентів ця ставка збільшується до 18% ПДФО і 5% військового збору.